Con la aprobación de la ley «One Big Beautiful Bill Act», se han promulgado algunos cambios fiscales relacionados con la Seguridad Social, los intereses de los vehículos y otras cuestiones. Ha habido cierta confusión relacionada con los cambios y con el hecho de que «no haya impuestos» en determinadas áreas, incluida la compensación por horas extraordinarias. Hemos elaborado esta lista explicando algunos de los cambios más importantes para ayudarte a entenderlos antes de presentar tus impuestos.
Los cambios fiscales de este año vinieron en forma de deducciones, que están disponibles para la temporada fiscal de 2025. Es importante señalar que estas deducciones no son ilimitadas y tienen límites en cuanto a quién puede acogerse a ellas en función de la renta bruta ajustada modificada (RBMA), por lo que «no pagar impuestos» puede ser cierto para algunos, pero no para otros.
«Ningún impuesto» sobre las propinas y las horas extraordinarias:
Desde 2025 hasta 2028, los empleados y autónomos pueden deducir hasta 25.000 $ de propinas cualificadas que hayan recibido en ocupaciones que el IRS haya identificado como «recepción habitual y regular de propinas» el 31 de diciembre de 2024 o antes. (Para consultar la lista completa: enlace https://www.irs.gov/forms-pubs/occupations-that-customarily-and-regularly-received-tips-on-or-before-december-31-2024). Las «propinas cualificadas» incluyen las propinas voluntarias en efectivo o con cargo recibidas de los clientes, incluidas las propinas compartidas o mancomunadas, pero NO incluyen las propinas obligatorias ni los cargos por servicio.
Del mismo modo, de 2025 a 2028, los contribuyentes pueden deducir hasta 12.500 $ (25.000 $ para declarantes conjuntos) de la parte de la retribución cualificada por horas extraordinarias que exceda de su salario habitual. Es decir, pueden deducir la «mitad» de la retribución de las horas extraordinarias. La retribución de las horas extraordinarias es «cualificada» si se paga según lo dispuesto en el artículo 7 de la Ley de Normas Laborales Justas (FLSA). La deducción no está disponible para los empleados no cualificados según la FLSA, aunque las leyes laborales estatales exijan el pago de horas extraordinarias a estos empleados. El empleado es responsable de saber si es inelegible según la FLSA. Si no estás seguro, pregunta a tu empresario si esto se aplica a tu caso.
Los empresarios no están obligados a entregar al empleado un registro separado del importe de las propinas y las horas extraordinarias cualificadas y pagadas en 2025, pero estarán obligados a hacerlo en 2026. En el Aviso 2025-69 del IRS se ofrece orientación para determinar cómo reclamar una deducción por propinas y horas extraordinarias en 2025. Es importante para los contribuyentes de California que un contribuyente puede utilizar la cantidad declarada como compensación por horas extraordinarias en las declaraciones de ingresos, talones de pago y otra documentación para calcular la prima por horas extraordinarias de la FLSA para 2025, incluso si la compensación por horas extraordinarias combina horas extraordinarias exigidas por el estado y horas extraordinarias exigidas por la FLSA.
Estas deducciones se reducen progresivamente para los contribuyentes con un IMAC superior a 150.000 $ (300.000 $ para los declarantes conjuntos) y expirarán en 2028, pero pueden prorrogarse.
«Ningún impuesto» sobre la Seguridad Social:
A pesar del nombre, esta nueva deducción no requiere específicamente que tengas ingresos de la Seguridad Social. Una nueva deducción de 6.000 $ (12.000 $ para declarantes conjuntos si ambos cónyuges cumplen los requisitos) está disponible para los contribuyentes de 65 años o más, y se reduce progresivamente para aquellos con un MAGI superior a 75.000 $ (150.000 $ para declarantes conjuntos). Esta deducción está disponible para compensar los ingresos, independientemente de que el contribuyente perciba o no Seguridad Social. Además, esta deducción no sustituye a la deducción estándar adicional existente disponible para las personas mayores y los ciegos (1.600 $, o 2.000 $ para los contribuyentes solteros), por lo que se pueden aplicar ambas. Esta deducción expira en 2028, pero puede prorrogarse.
«Sin impuestos» sobre los intereses de los préstamos para coches:
A diferencia de las propinas, las horas extraordinarias y la Seguridad Social, los intereses pagados por préstamos para automóviles no son ingresos. Sin embargo, según la Ley One Big Beautiful Bill, los contribuyentes pueden deducir hasta 10.000 $ al año por los intereses pagados en un préstamo cualificado para comprar un vehículo cualificado. Esta deducción se reduce progresivamente para los contribuyentes con un MAGI superior a 100.000 $ (200.000 $ para declarantes conjuntos). Un préstamo cualificado es aquel que se utilizó para comprar un vehículo nuevo (no usado) para uso personal. El préstamo debe haberse obtenido después del 31 de diciembre de 2024. Un vehículo cualificado es un coche, monovolumen, furgoneta, todoterreno, camioneta o motocicleta con un peso bruto inferior a 14.000 libras y cuyo montaje final haya tenido lugar en Estados Unidos. El número de identificación del vehículo (VIN) puede utilizarse para determinar si el vehículo se ensambló en Estados Unidos. En particular, algunas marcas y modelos de marcas extranjeras sí pueden acogerse a esta deducción, porque se ensamblan finalmente en Estados Unidos. Comprueba el número de bastidor para estar seguro. Esta deducción expira en 2028, y puede que se prorrogue o no, así que planifica la compra de cualquier vehículo en consecuencia.
Deducciones OBBBA y deducción estándar:
Todas las nuevas deducciones mencionadas anteriormente pueden ser solicitadas tanto por los contribuyentes que detallan como por los que no detallan, lo que significa que están disponibles además de la deducción estándar de 15.750 $ (31.500 $ para las parejas casadas que presenten una declaración conjunta.) Sin embargo, esto significa que si todos tus ingresos ya están compensados por la deducción estándar, las nuevas no te ayudarán. Las deducciones fiscales no pueden reducir a cero tu base imponible y, a diferencia de algunos créditos fiscales, no dan lugar a devoluciones.